15.05.2021 г.

Аудиторская фирма "ELECT-АУДИТ" arrow Статьи arrow Налоговая оптимизация
15.05.2021 г.
Бухгалтерский учет
Хозяйствующие субъекты
Учет запасов и затрат
Учет готовой продукции
Учет денежных средств
Учет задолженности
Товарные операции
Учет по оплате труда
Учет прочих обязательств
Учет собственного капитала
Учет финансовых результатов
Финансовая отчетность
Теория бухгалтерского учета
Виды бухгалтерского учета
Денежные средства
Предмет бух. учета
Хозяйственный учет
Хозяйственные операции
Бухгалтерский баланс
Классификация счетов
Запись хоз. операции
Счета бухгалтерского учета
Журнально-ордерная форма
Учетные регистры
Регистры и формы
Инвентаризация
Документооборот
Учетная политика

Налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация, которая обеспечивает финансовыми ресурсами выполнение функций государства, является важной составляющей построения рыночной экономики России.

Чтобы быть эффективной, налоговая система должна опираться на взвешенное налоговую нагрузку на субъектов хозяйствования. Исследуя тему Налоговой оптимизации можно сделать выводы, что действующая система налогообложения и администрирования налогов требует реформирования, которое должно предусматривать ее упрощение, достаточность, целесообразность и минимизацию затрат на ее осуществление, обеспечение равенства в налоговой нагрузке.

Оптимизация налогов

На сегодняшний день существует много недостатков при налогообложении предпринимательской деятельности в России. Среди них: сложность, внутренние противоречия, несогласованность и преимущественно фискальная направленность действующей налоговой системы; администрирования налогов и сборов, которое ставит в неравные условия налогоплательщиков и контролирующие органы и др. Это приводит к оттоку предприятий в теневую сферу, то есть до проведения нелегальной деятельности и полному уклонению от уплаты налогов, нарушения налогового законодательства и уменьшение суммы налогов, которую необходимо перечислить в бюджет.

Главными факторами, которые подталкивают плательщиков избегать уплаты налогов, являются: количество налогов, плохая оптимизация налогов и уровень налоговых ставок; сложность в расчетах налоговых сумм; высокий уровень нестабильности; эффективность работы налоговой службы, уровень общественного сознания о необходимости платить налоги, уровень доверия плательщиков к властным структурам, уровень коррупции в государстве.

Однако следует отметить, что существуют предприятия, которые исправно платят налоги и при этом неукоснительно соблюдают налоговое законодательство. Причиной их успеха является налоговая оптимизация.

Налоговую оптимизацию следует рассматривать как систему мер, осуществленных в рамках действующего законодательства, направленных на уменьшение налоговых платежей, к которым относятся разработка и реализация схем направления финансовых потоков, хозяйственных операций, избрание вида деятельности, использование льгот, законодательных пробелов, правильное формирование учетной политики предприятия и т.п.

Налоговая оптимизация реализуется путем: переноса сроков возникновения налоговых обязательств на другие периоды; передачи налоговых обязательств другим лицам; уменьшение налоговых обязательств (путем переноса базы налогообложения, уменьшение базы налогообложения).

Текущая налоговая оптимизация допускает применение некоторой совокупности методов, позволяющих снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом конкретном случае. Перспективная налоговая оптимизация основывается на применении таких методов и способов, уменьшающих налоговое бремя налогоплательщика в процессе его деятельности, имея долгосрочный характер и учитывая возможные изменения как внешних так и внутренних, влияющих на уровень налогообложения, факторов.

Но лишь налоговой оптимизации для современных предприятий может быть не достаточно. Тяжесть действующей системы налогообложения существенно дестимулирует предпринимателей заниматься хозяйственной деятельностью в рамках законодательства. Поэтому одним из путей решения этой проблемы могут стать изменения в ведении учета. Также для упрощения налоговой системы следует убрать дублирование налогов и сборов. Например, если отменить налог на транспорт, и взамен немного увеличить акцизы на горюче-смазочные материалы, то при неизменных бюджетных доходах уменьшатся документооборот и расход рабочего времени на уплату налога. Аналогично, можно ликвидировать сбор на виноградарство и хмелеводство (за счет акцизов на алкогольные напитки).

Возможно ввести временный порядок, когда налоговый учет ведется непосредственно работниками налоговой инспекции на основании предоставленных предпринимателем первичных документов. Исчисленный государством налог при этом можно обжаловать в его уплаты, но чтобы после уплаты каких-либо претензии к предпринимателю были бы невозможны.

Согласование действий государственного руководства и предпринимательского сектора может решить проблему теневой экономики. Следует подчеркнуть, что также уменьшение налогового бремени на предприятия может способствовать выходу бизнеса из «тени», за счет чего могут увеличиться доходы в бюджеты, когда предпринимателям станет наконец выгоднее платить налоги, а не искать обходных путей, в том числе через взятки.

Подводя итог, можно сказать, что на сегодняшний день существует много проблем в сфере налогообложения предприятий. Путями преодоления этих проблем являются: применение методов налоговой оптимизации на самих предприятиях, а также совершенствование действующей системы налогообложения со стороны государства за упрощения ведения учета для предприятий, избежания дублирования налогов и сборов в налоговой системе.

-

Много интересного и полезного о банках России, а так же все про банки Екатеринбурга можно узнать на страницах сайта вбанке.биз. На сайте описаны все банковские новости, а так же обзоры крупнейших банков Екатеринбурга.

 
Похожие материалы
Аудит
Виды аудита
Методы аудита
Основы аудита
Аудит основных средств
Нематериальные активы
Аудит ТМЗ
Аудит денежных средств
Аудит прочих активов
Аудит по товару
Аудит обязательств
Аудит прочих обязательств
Аудит по кредитам
Аудит капитала
Финансовые результаты
Порядок результатов
Аудиторский отчет
© 2009-2019 electaudit.ru